18.6 Notkun Excel til að búa til langtímaspá

18.6 Notkun Excel til að búa til langtímaspá

Markmið kaflans

Að þessum hluta loknum getur þú:

• Gert spá um reikningsskil með töflureikniverkfærum.
• Tengt efnahagsreikning og rekstrarreikning með viðeigandi formúlutilvísunum.
• Notað töflureikniaðgerðir til að búa til viðeigandi ítranir sem láta fjárhagsspár stemma.

Spáð reikningsskil og sjóðstreymi Clear Lake mætti reikna handvirkt, en sú vinna væri tímafrek og ósveigjanleg. Töflureikniverkfæri gera spágerð hraðari, tengja forsendur og niðurstöður og auðvelda endurútreikning. Hér er Microsoft Excel notað sem dæmi um slíkt verkfæri.

Notkun vinnublaðsins

Excel-fjárhagsáætlun getur verið einföld eða mjög flókin. Umfangið ræðst af stærð og eðli fyrirtækisins og af fjölda formúlutilvísana og háðra tengsla í vinnubókinni.

Excel-spáin fylgir sömu röð og lýst hefur verið í kaflanum en hugbúnaðurinn sér um útreikninga og uppfærslur. Fyrsta vinnublaðið er söluspáin og þar eru lykilforsendur tengdar með formúlum.

1. Fyrst er gert ráð fyrir að sala verði 18% hærri en árið áður. Því er heildarspá fyrir árið reiknuð með einfaldri tengingu og margföldunaraðgerð sem tengist heildarsölu síðasta árs. Á mynd 18.19 sérðu að formúlan í reit O4 er “='Figure 18.12'!N4*1.18”. Þessi formúla framkvæmir einfaldlega útreikninginn sem hækkar sölu fyrra árs um 18%.
2. Næst er salan dreifð eftir mánuðum. Á mynd 18.19 sjáum við í reit B5 að vinnublaðið með spáða rekstrarreikningnum er tengt við hlutfall árssölu úr vinnublaðinu Rekstrarreikningur fyrra árs (mynd 18.12). Síðan, í reit B4, er sala janúar áætluð með formúlu sem margfaldar heildarspáða sölu í O4 með hlutfalli árssölu fyrir janúar árið áður. Taktu eftir að formúlan margfaldar síðan þessa niðurstöðu með 0.98. Ástæðan er sú að Clear Lake lagði niður vörulínu á síðasta ársfjórðungi fyrra árs og stjórnendur telja að það muni lækka sölu á fyrsta ársfjórðungi nýja ársins um um það bil 2%.

   

3. Þegar Clear Lake heldur áfram að fylla út spáða rekstrarreikninginn er næsta formúlan sem við sjáum einföld summuformúla til að reikna nettósölu í B8 (sjá mynd 18.20). Þetta er einföld formúla sem dregur skilaða sölu og afslætti í B7 frá brúttósölu í B4. Svipaðar formúlur eru einnig í B10 fyrir framlegðarhlutfall og B18 fyrir hreinan hagnað.
4. Í reit B9 sjáum við margföldunarformúlu sem margfaldar sölu úr B4 með 0.5, eða 50%. Ástæðan er sú að stjórnendur telja að kostnaðarverð seldra vara verði það sama og á síðasta ári, að minnsta kosti á flestum ársfjórðungum, og hlutfall síðasta árs var 50%.
5. Húsaleiga, afskriftir og laun eru einfaldlega slegin inn, þar sem þetta eru föst gjöld sem haldast óbreytt frá síðasta ári.
6. Útreikningur veitukostnaðar, sem er í reit B14, er að nokkru leyti svipaður söluútreikningnum. Heildarveitukostnaður úr O14 er margfaldaður með sölu yfirstandandi mánaðar í B4 deilt með heildarárssölu í O4. Þetta dreifir veitukostnaði eftir mánuðum á grundvelli hlutfalls af árssölu.

SUM-formúlan í C10 leggur saman valda reiti og reiknar samtals veltufjármuni. Liðir sem eiga að haldast óbreyttir, svo sem skammtímafjárfestingar og almennt hlutafé, eru færðir sem fastar tölur. Millisamtöl eru reiknuð í C13 fyrir heildareignir, C17 fyrir skammtímaskuldir, C24 fyrir samtals eigið fé og C25 fyrir samtals skuldir og eigið fé. Í C23 er lokastaða óráðstafaðs eigin fjár fyrra árs sótt úr földum dálki B og hreinum hagnaði janúar úr spáða rekstrarreikningnum bætt við.

Formúlan í C4 tengir mánuðina saman: upphafsstaða handbærs fjár í nýjum mánuði er lokastaða fyrri mánaðar úr B18.

Notkun Excel-aðgerða til að láta spána stemma

Þegar fyrstu drög vinnubókarinnar liggja fyrir hefjast ítranir. Nýjar upplýsingar breyta forsendum og formúlum, eins og 2% lækkun janúarsölu sýnir. Þar sem flest gjöld, millisamtöl og reikningsskil eru formúlutengd má nota spávinnubókina til sviðsmynda- og næmnigreiningar og sjá heildaráhrif hverrar breytingar. Áður en spáin er samþykkt þarf þó að tryggja að reikningsskilin, einkum efnahagsreikningurinn, stemmi.